Peraturan Badan Nomor 56-pojk-04-2020 Tahun 2020 tentang ...

Pasal 9

Transaksi Efek wajib dibukukan pada tanggal terjadinya transaksi, dengan ketentuan: a. Efek yang dibeli: 1. didebit pada akun investasi dengan harga beli, setelah ditambah biaya transaksi dan dicatat pada baris nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan 2. dikredit pada akun utang pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 12, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini. b. Efek yang dijual: 1. dikredit pada akun investasi sebesar harga jual setelah dikurangi biaya transaksi dan dicatat pada nomor 1, 2 , 3 atau 4 ; dan 2. didebit pada akun Piutang Penjualan Efek dan pada baris nomor 8, tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini. c. komisi perantara pedagang efek dibukukan pada buku pembantu dan dicatat pada baris nomor 25 dan 26 tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; d. investasi dalam instrumen pasar uang termasuk Efek bersifat utang dengan jatuh tempo kurang dari 1 (satu) tahun dicatat pada baris nomor 1 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; e. dalam instrumen utang lainnya termasuk Efek yang bersifat utang yang jatuh temponya satu tahun atau lebih, termasuk obligasi dan utang yang dapat dikonversi, dicatat pada baris nomor 2 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; f. investasi dalam saham dicatat dalam baris nomor 3 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; g. investasi dalam waran dan right mencakup waran dan right yang belum jatuh tempo dan Efek lainnya dicatat dalam baris nomor 4 tercantum dalam Lampiran I dengan portofolio terinci sesuai format tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; h. laba rugi bersih periodik yang belum didistribusikan dibukukan dalam akumulasi laba rugi sampai dengan tahun sebelumnya dan dicatat pada baris nomor 18 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan i. apabila Reksa Dana melakukan pembelian saham dalam suatu Penawaran Umum, pembukuan transaksi sebelum tanggal penjatahan didebit pada Aset Lain- Lain-uang muka pembelian Efek dan dicatat pada baris nomor 10 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini dan dikredit pada kas.

Pasal 10

Akun Investasi dari Reksa Dana wajib disesuaikan dengan nilai pasar wajar setiap hari kerja, yang didasarkan pada evaluasi nilai setiap Efek seperti yang ditentukan dalam Peraturan Otoritas Jasa Keuangan yang mengatur mengenai Nilai Pasar Wajar dari Efek Dalam Portofolio Reksa Dana, dengan ketentuan sebagai berikut: a. penyesuaian harian atas nilai akun investasi didebit atau dikredit pada masing-masing akun investasi dan pada akun yang dilaporkan pada baris nomor 20 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini sebagai laba rugi bersih yang belum direalisasikan; dan b. buku pembantu dibuat untuk setiap Efek yang memperlihatkan harga beli setelah ditambah biaya transaksi.

Pasal 11

(1) Pendapatan bunga dari Efek yang bersifat utang wajib diakui secara harian dan didebit pada piutang bunga serta dikredit pada laba rugi bersih yang belum direalisasikan dengan ketentuan: a. kolektibilitas tagihan bunga diragukan dan/atau gagal bayar dibuat penyisihan atas tagihan bunga yang diragukan; b. potongan harga pembelian dari nilai pokok Efek yang bersifat utang tanpa kupon bunga diakui secara harian sebagai pendapatan bunga; c. perbedaan antara harga beli dan harga jual Efek yang bersifat utang yang diperoleh dengan perjanjian pembelian kembali yang tidak dapat dibatalkan diperlakukan sebagai pendapatan bunga dan diakui secara harian; d. bunga atas obligasi yang diperdagangkan dengan harga tidak termasuk bunga yang masih harus diterima, dibukukan sebagai berikut: 1. bunga yang masih harus dibayar sebagai tambahan atas harga beli didebit pada piutang bunga dan dikredit pada kas; 2. bunga kupon berjalan diakui secara harian dan didebit pada piutang bunga serta dikredit pada laba rugi investasi bersih, dan dilaporkan pada baris nomor 2 tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan 3. bunga yang diterima (dijual) didebit pada kas dan dikredit pada piutang bunga; dan e. bunga atas obligasi yang diperdagangkan dengan harga termasuk bunga yang masih harus diterima, tidak diakui setiap hari, tapi dibukukan pada tanggal obligasi tanpa bunga, dengan cara yang serupa dengan dividen yang diterima atas saham. (2) Pendapatan bunga sebagaimana dimaksud pada ayat (1) wajib dilaporkan pada baris nomor 7 dan 20 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini.

Pasal 12

(1) Pendapatan dividen wajib: 1. dicatat pada tanggal tanpa dividen untuk Efek yang diperdagangkan di bursa atau pada tanggal dividen dibagikan kepada pemegang saham terdaftar untuk Efek yang tidak diperdagangkan di bursa; dan 2. dibukukan pada piutang dividen dan dilaporkan pada baris nomor 6 dan 22 tercantum dalam Lampiran I dan pada baris nomor 1 Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini. (2) Dalam hal kolektibilitas piutang dividen diragukan dan atau gagal bayar wajib dibuat penyisihan atas piutang dividen yang diragukan.

Pasal 13

Laba rugi bersih yang direalisasi dari transaksi penjualan Efek wajib ditentukan berdasarkan metode biaya rata-rata, yang meliputi: a. biaya-biaya, komisi dan biaya transaksi; dan b. perbedaan antara biaya rata-rata Efek yang dijual dan harga jual bersih dibukukan pada akun khusus laba rugi yang sudah direalisasikan dan dilaporkan pada baris nomor 21 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini dan pada baris nomor 11 Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini.

Pasal 14

Setiap pendapatan investasi yang direalisasi dan yang belum direalisasi dilaporkan pada baris nomor 20, 21, dan 22 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini wajib mencakup sub akun terinci yang mencatat jumlah pendapatan investasi yang direalisasikan atau belum direalisasikan yang menjadi hak setiap pemegang saham atau Unit Penyertaan dari Reksa Dana.

Pasal 15

Biaya pengelolaan, biaya Kustodian, dan biaya-biaya lain yang berkaitan dengan Reksa Dana terbuka wajib dibebankan secara harian.

Pasal 16

Akun individual saham atau Unit Penyertaan yang diterbitkan wajib dibuat untuk setiap pemodal dalam Reksa Dana terbuka, dengan ketentuan: a. dalam hal penerbitan saham atau Unit Penyertaan, jumlah harga bersih penjualan saham atau Unit Penyertaan dikredit pada rekening masing-masing pemodal pada akun Saham atau Unit Penyertaan Yang Diterbitkan dan dilaporkan pada baris nomor 16 tercantum dalam Lampiran I dan pada baris nomor 7 tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; b. dalam hal pembelian kembali saham atau Unit Penyertaan, jumlah yang wajib didebit pada rekening masing-masing pemodal pada akun Saham atau Unit Penyertaan Yang Diterbitkan sama dengan saldo rekening sebelumnya dikalikan rasio pembelian kembali; c. total nilai dari saham atau Unit Penyertaan yang dijual kembali oleh pemegang saham atau Unit Penyertaan dilaporkan pada baris nomor 8 tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini; dan d. perbedaan antara total nilai dari saham atau Unit Penyertaan yang dijual kembali dengan nilai yang didebit ke akun saham atau Unit Penyertaan yang diterbitkan, didebit dengan menggunakan rasio yang sama sebagaimana dimaksud dalam huruf b ke masing-masing akun pendapatan yang direalisasikan dan yang belum direalisasikan untuk masing-masing pemodal.

Pasal 17

(1) Pembagian uang tunai kepada pemegang saham atau Unit Penyertaan wajib: 1. dikredit pada akun kas; dan 2. didebit ke akun saham atau Unit Penyertaan yang diterbitkan, akun pendapatan investasi yang direalisasikan, dan akun pendapatan investasi yang belum direalisasikan untuk masing-masing pemodal dengan proporsi saldo akun setiap individu dibandingkan dengan total distribusi untuk setiap individu pemodal. (2) Pembagian uang tunai dilaporkan pada baris nomor 8 tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini dan dicerminkan dalam saldo yang dilaporkan pada baris nomor 5, 16, 20, 21 dan 22 tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari Peraturan Otoritas Jasa Keuangan ini.

Pasal 18

Sepanjang ditentukan dalam kontrak investasi kolektif, atau anggaran dasar Reksa Dana terbuka, nilai aktiva bersih per saham atau Unit Penyertaan dapat dinaikkan atau diturunkan dengan memodifikasi secara proporsional jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki oleh masing-masing pemegang saham atau Unit Penyertaan.

Pasal 19

Jumlah saham atau Unit Penyertaan yang dimiliki oleh setiap pemodal dalam Reksa Dana terbuka wajib dicatat paling sedikit 3 (tiga) angka desimal.

Pasal 20

Berkaitan dengan pembagian uang tunai sebagaimana dimaksud dalam Pasal 17, kustodian wajib memberikan konfirmasi kepada pemodal tentang rincian yang sama atas hasil bruto sebagaimana dimaksud dalam Pasal 7 huruf f dan huruf g.

Peraturan Badan Nomor 56-pojk-04-2020 Tahun 2020 tentang PELAPORAN DAN PEDOMAN AKUNTANSI REKSA DANA

BAB I

Pasal 1

BAB I

Pasal 1

BAB II

Pasal 2

Pasal 3

Pasal 4

Pasal 5

Pasal 6

Pasal 7

Pasal 8

BAB III

Pasal 9

Pasal 10

Pasal 11

Pasal 12

Pasal 13

Pasal 14

Pasal 15

Pasal 16

Pasal 17

Pasal 18

Pasal 19

Pasal 20

BAB Kesatu

Pasal 9

BAB Kedua

Pasal 10

Pasal 11

Pasal 12

Pasal 13

Pasal 14

Pasal 15

BAB Ketiga

Pasal 16

Pasal 17

Pasal 18

Pasal 19

Pasal 20

BAB IV

Pasal 21

Pasal 22

Pasal 23

BAB V

Pasal 24

Pasal 25