Dalam Peraturan Kepala ini yang dimaksud dengan:
1. Penyimpanan adalah kegiatan untuk melakukan pengurusan, penyelenggaraan, dan pengaturan persediaan di dalam ruangan tertentu.
2. Distribusi adalah kegiatan untuk melaksanakan pengurusan, penyelenggaraan, dan pengaturan pemindahan barang dari gudang atau tempat penyimpanan ke unit kerja pemakai atau ke gudang atau tempat penyimpanan lain sesuai dengan dokumen pendukungnya.
3. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau perlengkapan yang diperoleh, disimpan, dan didistribusikan untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah, dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat.
4. Barang Milik Negara yang selanjutnya disingkat BMN adalah semua barang yang dibeli atau diperoleh atas beban Anggaran pendapatan dan Belanja Negara atau berasal dari perolehan lainnya yang sah.
5. Barang Pakai Habis adalah barang yang merupakan bagian dari kekayaan negara yang menurut sifatnya dipakai habis untuk keperluan dinas atau jangka waktu pemakaiannya kurang dari satu tahun.
6. Kartu Persediaan adalah kartu yang digunakan untuk mencatat persediaan berdasarkan jenis barang dalam gudang atau tempat penyimpanan.
7. Berita Acara Serah Terima Barang adalah dokumen yang berisi pernyataan serah terima barang antara pihak yang menyerahkan dengan Pejabat Pengurus Persediaan setelah barang tersebut diperiksa oleh pejabat pengadaan atau panitia pemeriksa barang.
www.djpp.kemenkumham.go.id
8. Pengelola barang adalah pejabat yang berwenang dan bertanggung jawab MENETAPKAN kebijakan dan pedoman serta melakukan pengelolaan BMN.
9. Pengguna Barang adalah Menteri atau Pimpinan Lembaga Nonkementerian dan unsur penyelenggara pemerintahan sebagai pemegang kewenangan penggunaan barang milik Negara dan daerah.
10. Kuasa Pengguna Barang adalah kepala satuan kerja atau pejabat yang ditunjuk oleh Pengguna Barang untuk menggunakan Barang Milik Negara yang berada dalam penguasaannya dengan sebaik-baiknya.
11. Unit Akuntansi Instansi adalah unit organisasi kementerian negara/lembaga yang bersifat fungsional yang melaksanakan fungsi akuntansi dan pelaporan keuangan instansi yang terdiri dari Unit Akuntansi Keuangan dan Unit Akuntansi Barang.
12. Unit Akuntansi Pengguna Barang yang selanjutnya disingkat UAPB adalah adalah unit penatusahaan BMN yang melakukan fungsi akuntansi BMN pada Kementerian atau Lembaga Nonkementerian berupa kegiatan penggabungan laporan BMN dari Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 yang berada dibawahnya, yang penanggung jawabnya adalah Menteri atau Pimpinan Lembaga Nonkementerian.
13. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon 1 yang selanjutnya disingkat UAPPB-E1 adalah adalah unit penatusahaan BMN yang melakukan fungsi akuntansi BMN pada pengguna barang eselon 1 berupa kegiatan penggabungan laporan BMN dari Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah yang berada dibawahnya serta Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang yang langsung berada dibawahnya, yang penanggung jawabnya adalah pejabat eselon 1.
14. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah yang selanjutnya disingkat UAPPB-W adalah unit penatusahaan BMN yang melakukan fungsi akuntansi BMN pada pengguna barang wilayah berupa kegiatan penggabungan laporan BMN dari Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang yang berada dibawahnya, yang penanggung jawabnya adalah Kepala Kantor Wilayah atau Kepala Unit Kerja.
15. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang yang selanjunya disingkat UAKPB adalah unit penatausahaan BMN yang melakukan fungsi akuntansi BMN pada kuasa pengguna barang serta memiliki wewenang mengurus dan/atau menggunakan BMN.
16. Unit Akuntansi Pembantu Kuasa Pengguna Barang yang selanjutnya disingkat UAPKPB adalah pembantu satuan kerja atau kuasa pengguna barang yang memiliki wewenang mengurus dan atau menggunakan BMN.
www.djpp.kemenkumham.go.id
17. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran yang selanjutnya disingkat UAKPA adalah unit akuntansi instansi yang melakukan kegiatan akuntansi dan pelaporan tingkat satuan kerja.
18. Laporan Keuangan adalah bentuk pertanggungjawaban Kementerian Negara atau Lembaga Nonkementerian atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Catatan atas Laporan Keuangan.
19. Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan pemerintah yaitu aset, utang, dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.
20. Catatan atas Laporan Keuangan adalah laporan yang menyajikan informasi tentang penjelasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang disajikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, dan Laporan Arus Kas dalam rangka pengungkapan yang memadai.
21. Buku Persediaan adalah buku dalam bentuk lembaran untuk mencatat atau membukukan persediaan yang masuk dan keluar dari gudang atau tempat penyimpanan dibawah pengurusan dan tanggung jawab Pejabat Pengurus Persediaan.
22. Laporan Persediaan Semesteran adalah laporan yang memuat jumlah, nilai dan kondisi persediaan dalam jangka waktu enam bulan.
23. Laporan Persediaan Tahunan adalah laporan yang memuat jumlah, nilai dan kondisi persediaan dalam jangka waktu satu tahun.
24. Jurnal adalah pencatatan transaksi dimana satu transaksi akan mempengaruhi dua atau lebih perkiraan, satu sisi sebagai debet dan sisi lainnya sebagai kredit.
25. Bagan Akun Standar yang selanjutnya disingkat BAS adalah daftar perkiraan buku besar yang ditetapkan dan disusun secara sistematis untuk memudahkan perencanaan, pelaksanaan anggaran, serta pertanggungjawaban dan pelaporan keuangan pemerintah pusat.
26. Sistem Akuntansi Instansi yang selanjutnya disingkat SAI adalah serangkaian prosedur manual maupun yang terkomputerisasi mulai dari pengumpulan data, pencatatan, pengikhtisaran sampai dengan pelaporan posisi keuangan dan operasi keuangan pada Kementerian atau Lembaga Nonkementerian.
27. Dokumen Sumber yang selanjutnya disingkat DS adalah dokumen yang berhubungan dengan transaksi keuangan satuan kerja yang digunakan sebagai sumber atau bukti untuk menghasilkan data akuntansi.
28. Sistem Informasi Manajemen dan Akuntansi Barang Milik Negara yang selanjutnya disingkat SIMAK BMN adalah subsistem dari SAI yang merupakan serangkaian prosedur yang saling berhubungan untuk www.djpp.kemenkumham.go.id
mengolah dokumen sumber dalam rangka menghasilkan informasi untuk penyusunan neraca dan Laporan BMN serta laporan manajerial lainnya sesuai ketentuan yang berlaku.
29. Arsip Data Komputer yang selanjutnya disingkat ADK adalah media penyimpanan digital yang berisikan data transaksi, data buku besar, dan/atau data lainnya.
Peraturan Kepala Badan Narkotika Nasional tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Persediaan di lingkungan Badan Narkotika Nasional diselenggarakan berasaskan:
a. Transparansi;
b. Akuntabilitas;
c. Partisipatif;
d. Akurat; dan
e. Handal.
Peraturan Kepala Badan Narkotika Nasional tentang Petunjuk Teknis Pengelolaan Persediaan di lingkungan Badan Narkotika Nasional bertujuan:
a. Menyediakan informasi yang akurat dan tepat waktu tentang persediaan;
b. Mengamankan transaksi persediaan melalui pencatatan, pemrosesan dan pelaporan transaksi keuangan yang konsisten; dan
c. Mendukung penyelenggaraan Sistem Akuntansi Pemerintah Pusat (SAPP) yang menghasilkan informasi persediaan sebagai dasar pertanggungjawaban dan pengambilan keputusan.
Pengaturan Petunjuk Teknis Pengelolaan Persediaan dalam Peraturan Kepala ini meliputi akuntansi persediaan, pelaksanaan inventarisasi fisik (stock opname) persediaan dan pelaporan untuk seluruh Satuan Kerja di lingkungan Badan Narkotika Nasional.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pengelolaan BMN terdiri dari:
a. Unit Akuntansi tingkat Pengguna Barang (UAPB);
b. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I (UAPPB- E1);
c. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB- W);
d. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB); dan
e. Unit Akuntansi Pembantu Kuasa Pengguna Barang (UAPKPB).
Pasal 7
(1) UAPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf a di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional.
(2) Tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan oleh Sekretariat Utama.
Pasal 8
(1) UAPPB-E1 sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf b di lingkungan Badan Narkotika Nasional merupakan kegiatan yang dilakukan berupa penggabungan Laporan BMN dari unit akuntansi wilayah dan/atau UAKPB yang langsung berada di bawah eselon I.
(2) UAPPB-E1 sebagaimana dimaksud pada ayat
(1), sebatas penggabungan dari seluruh UAKPB yang dilaksanakan oleh Sekretariat Utama.
(3) Dalam hal UAPPB-W telah terbentuk, penanggungjawab penggabungannya oleh Sekretariat Utama yang dilaksanakan oleh Kepala Biro Umum.
Pasal 9
(1) UAPPB-W sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf c di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional Provinsi yang ditetapkan sebagai UAPPB-W.
www.djpp.kemenkumham.go.id
(2) UAPPB-W sebagaimana dimaksud pada ayat (1) merupakan unit akuntansi BMN pada tingkat wilayah atau Unit Kerja lain yang ditetapkan sebagai UAPPB-W dan melakukan kegiatan penggabungan Laporan BMN dari seluruh UAKPB di wilayahnya.
(3) Dalam hal UAPPB-W telah ditetapkan, Badan Narkotika Nasional wajib membentuk UAPPB-W sesuai jumlah Badan Narkotika Nasional Provinsi.
Pasal 10
(1) UAKPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf d di lingkungan Badan Narkotika Nasional merupakan unit akuntansi BMN pada tingkat Satuan Kerja yang memiliki wewenang menggunakan dan menatausahakan BMN serta melakukan kegiatan penggabungan laporan yang di dapat dari unit akuntansi pembantu.
(2) Proses perekaman dokumen sumber ke dalam sistem akuntansi persediaan hanya terjadi pada tingkat UAKPB, untuk tingkat di atasnya bersifat penerimaan atau penggabungan data dari unit akuntansi di bawahnya.
Pasal 11
(1) Penanggung jawab organisasi UAKPB merupakan kepala satuan kerja yang terdiri atas Sekretaris Utama BNN, Para Deputi, Inspektur Utama BNN, Kepala Pusat, Kepala Balai dan Kepala Unit Pelaksana Teknis.
(2) Penanggung Jawab sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mempunyai tugas:
a. bertanggungjawab atas seluruh kegiatan pengelolaan dan pelaporan persediaan; dan
b. Menandatangani laporan persediaan semesteran maupun tahunan.
Pasal 12
(1) Ketua organisasi UAKPB merupakan Perwakilan dari pengelola barang dan pengelola keuangan di masing-masing satuan kerja terdiri atas Kepala Biro, Para Direktur dan Bagian Tata Usaha.
(2) Ketua organisasi UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) mempunyai tugas melakukan pengkoordinasian dan pengumpulan data persediaan pada masing-masing satuan kerja.
(3) Ketua organisasi UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dibantu oleh Wakil Ketua dari perwakilan masing-masing satuan kerja yang bertugas dalam pengelolaan keuangan.
Pasal 13
(1) Organisasi UAKPB memiliki Anggota yang Merupakan pejabat pengurus persediaan dan pejabat pengurus gudang.
(2) Anggota sebagaimana dimaksud pada ayat (1), bertugas untuk :
www.djpp.kemenkumham.go.id
a. Melakukan pemeriksaan barang;
b. Melaksanakan pengamanan persediaan;
c. Melaksanakan pemeliharaan dan menjaga keteraturan persediaan agar memberikan daya guna yang optimal;
d. Memeliharan kebersihan dan kerapian tempat penyimpanan barang;
e. Membuat laporan barang persediaan;
f. Menyelenggarakan pencatatan dan pelaporan barang persediaan termasuk aplikasi barang persediaan pada SIMAK BMN;
g. Memberikan label dan/atau identitas untuk barang persediaan dengan spesifikasi tertentu;
h. melakukan inventarisasi fisik (stock opname);
i. menyelenggarakan pencatatan/kartu barang persediaan; dan
j. menyampaikan laporan barang persediaan kepada penanggungjawab UAKPB.
Pasal 14
(1) UAPKPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf e di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab staf pelaksana yang ditunjuk oleh Kepala Satuan Kerja.
(2) UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) merupakan unit akuntansi pembantu kuasa pengguna barang yang memiliki wewenang membantu pengelolaan barang milik negara dan melaporkan kepada UAKPB.
(3) UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) bersifat pilihan, dibutuhkan sesuai dengan tuntutan beban kerja yang dihadapi oleh satuan kerja yang bersangkutan.
Pasal 15
(1) Penanggung jawab organisasi UAPKPB merupakan kepala satuan kerja yang terdiri atas Sekretaris Utama BNN, Para Deputi, Inspektur Utama BNN, Kepala Pusat, Kepala Balai dan Kepala Unit Pelaksana Teknis.
(2) Penanggung Jawab sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mempunyai tugas:
a. bertanggungjawab atas seluruh kegiatan pengelolaan dan pelaporan persediaan; dan
b. Menandatangani laporan persediaan semesteran maupun tahunan.
Pasal 16
Organisasi UAPKPB memiliki koordinator yang ditetapkan oleh penanggungjawab UAKPB yang bertugas menghimpun laporan barang persediaan dari seluruh UAPKPB yang berada dalam lingkup wilayahnya.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 17
(1) Ketua organisasi UAPKPB merupakan Perwakilan dari pengelola barang dan pengelola keuangan di masing-masing satuan kerja terdiri atas Kepala Biro, Para Direktur dan Bagian Tata Usaha.
(2) Ketua organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) mempunyai tugas melakukan pengkoordinasian dan pengumpulan data persediaan pada masing-masing satuan kerja.
(3) Ketua organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) dibantu oleh Wakil Ketua dari perwakilan masing-masing satuan kerja yang bertugas dalam pengelolaan keuangan.
Pasal 18
(1) Organisasi UAPKPB memiliki Anggota yang Merupakan pejabat pengurus persediaan dan pejabat pengurus gudang.
(2) Anggota organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1), bertugas untuk :
a. Melakukan pemeriksaan barang;
b. Melaksanakan pengamanan persediaan;
c. Melaksanakan pemeliharaan dan menjaga keteraturan persediaan agar memberikan daya guna yang optimal;
d. Memeliharan kebersihan dan kerapian tempat penyimpanan barang;
e. Membuat laporan barang persediaan;
f. Menyelenggarakan pencatatan dan pelaporan barang persediaan termasuk aplikasi barang persediaan pada SIMAK BMN;
g. Memberikan label dan/atau identitas untuk barang persediaan dengan spesifikasi tertentu;
h. melakukan inventarisasi fisik (stock opname);
i. menyelenggarakan pencatatan/kartu barang persediaan; dan
j. menyampaikan laporan barang persediaan kepada penanggungjawab UAKPB.
Pasal 19
(1) Laporan Persediaan pada tingkat UAPPB-W sampai dengan UAPB dibuat berdasarkan penggabungan Laporan Persediaan seluruh UAKPB di bawahnya dan disajikan per bidang barang.
(2) Standar Prosedur Operasional Sistem Pengelolaan Barang Persediaan di Lingkungan Badan Narkotika Nasional tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 20
(1) Administrasi persediaan dilakukan oleh pengurus persediaan terhadap seluruh transaksi penerimaan dan pengeluaran barang persediaan melalui 2 (dua) jalur yaitu :
a. Proses pencatatan persediaan secara komputerisasi dilakukan dengan penginputan pada Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan;
dan
b. Proses pencatatan secara manual pada kartu barang persediaan dan fungsi pencatatan secara manual pada kartu persediaan tersebut antara lain berguna sebagai alat kendali dari sisa persediaan.
(2) Format kartu persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
Pasal 21
Pasal 22
Pasal 23
Laporan persediaan dibuat setiap semester yang terdiri dari laporan persediaan, laporan rincian atau mutasi persediaan, dan neraca persediaan dengan uraian sebagai berikut:
www.djpp.kemenkumham.go.id
a. Laporan Persediaan dibuat setiap akhir semester pada suatu periode akuntansi untuk melaporkan nilai persediaan pada akhir semester, Laporan Persediaan di tandatangani oleh Petugas Persediaan dan diketahui oleh Kepala Satuan Kerja;
b. Laporan Persediaan dibuat oleh Petugas yang menangani persediaan dan diketahui oleh penanggung jawab UAKPB;
c. Laporan Persediaan harus memberikan informasi jumlah persediaan yang rusak atau usang, persediaan yang telah usang adalah persediaan yang tidak dapat dimanfaatkan untuk kegiatan operasional bukan hanya karena usianya tapi juga karena sudah ketinggalan teknologi atau ketidaksesuaian spesifikasi; dan
d. Data aplikasi Laporan Persediaan di kirim oleh Petugas Persediaan kepada Petugas SIMAK setiap akhir semester pada suatu periode akuntansi.
Pengelolaan BMN terdiri dari:
a. Unit Akuntansi tingkat Pengguna Barang (UAPB);
b. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Eselon I (UAPPB- E1);
c. Unit Akuntansi Pembantu Pengguna Barang Wilayah (UAPPB- W);
d. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB); dan
e. Unit Akuntansi Pembantu Kuasa Pengguna Barang (UAPKPB).
(1) UAPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf a di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional.
(2) Tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dilaksanakan oleh Sekretariat Utama.
Pasal 8
(1) UAPPB-E1 sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf b di lingkungan Badan Narkotika Nasional merupakan kegiatan yang dilakukan berupa penggabungan Laporan BMN dari unit akuntansi wilayah dan/atau UAKPB yang langsung berada di bawah eselon I.
(2) UAPPB-E1 sebagaimana dimaksud pada ayat
(1), sebatas penggabungan dari seluruh UAKPB yang dilaksanakan oleh Sekretariat Utama.
(3) Dalam hal UAPPB-W telah terbentuk, penanggungjawab penggabungannya oleh Sekretariat Utama yang dilaksanakan oleh Kepala Biro Umum.
Pasal 9
(1) UAPPB-W sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf c di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab Kepala Badan Narkotika Nasional Provinsi yang ditetapkan sebagai UAPPB-W.
www.djpp.kemenkumham.go.id
(2) UAPPB-W sebagaimana dimaksud pada ayat (1) merupakan unit akuntansi BMN pada tingkat wilayah atau Unit Kerja lain yang ditetapkan sebagai UAPPB-W dan melakukan kegiatan penggabungan Laporan BMN dari seluruh UAKPB di wilayahnya.
(3) Dalam hal UAPPB-W telah ditetapkan, Badan Narkotika Nasional wajib membentuk UAPPB-W sesuai jumlah Badan Narkotika Nasional Provinsi.
Pasal 10
(1) UAKPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf d di lingkungan Badan Narkotika Nasional merupakan unit akuntansi BMN pada tingkat Satuan Kerja yang memiliki wewenang menggunakan dan menatausahakan BMN serta melakukan kegiatan penggabungan laporan yang di dapat dari unit akuntansi pembantu.
(2) Proses perekaman dokumen sumber ke dalam sistem akuntansi persediaan hanya terjadi pada tingkat UAKPB, untuk tingkat di atasnya bersifat penerimaan atau penggabungan data dari unit akuntansi di bawahnya.
Pasal 11
(1) Penanggung jawab organisasi UAKPB merupakan kepala satuan kerja yang terdiri atas Sekretaris Utama BNN, Para Deputi, Inspektur Utama BNN, Kepala Pusat, Kepala Balai dan Kepala Unit Pelaksana Teknis.
(2) Penanggung Jawab sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mempunyai tugas:
a. bertanggungjawab atas seluruh kegiatan pengelolaan dan pelaporan persediaan; dan
b. Menandatangani laporan persediaan semesteran maupun tahunan.
Pasal 12
(1) Ketua organisasi UAKPB merupakan Perwakilan dari pengelola barang dan pengelola keuangan di masing-masing satuan kerja terdiri atas Kepala Biro, Para Direktur dan Bagian Tata Usaha.
(2) Ketua organisasi UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) mempunyai tugas melakukan pengkoordinasian dan pengumpulan data persediaan pada masing-masing satuan kerja.
(3) Ketua organisasi UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dibantu oleh Wakil Ketua dari perwakilan masing-masing satuan kerja yang bertugas dalam pengelolaan keuangan.
Pasal 13
(1) Organisasi UAKPB memiliki Anggota yang Merupakan pejabat pengurus persediaan dan pejabat pengurus gudang.
(2) Anggota sebagaimana dimaksud pada ayat (1), bertugas untuk :
www.djpp.kemenkumham.go.id
a. Melakukan pemeriksaan barang;
b. Melaksanakan pengamanan persediaan;
c. Melaksanakan pemeliharaan dan menjaga keteraturan persediaan agar memberikan daya guna yang optimal;
d. Memeliharan kebersihan dan kerapian tempat penyimpanan barang;
e. Membuat laporan barang persediaan;
f. Menyelenggarakan pencatatan dan pelaporan barang persediaan termasuk aplikasi barang persediaan pada SIMAK BMN;
g. Memberikan label dan/atau identitas untuk barang persediaan dengan spesifikasi tertentu;
h. melakukan inventarisasi fisik (stock opname);
i. menyelenggarakan pencatatan/kartu barang persediaan; dan
j. menyampaikan laporan barang persediaan kepada penanggungjawab UAKPB.
Pasal 14
(1) UAPKPB sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 huruf e di lingkungan Badan Narkotika Nasional menjadi tanggung jawab staf pelaksana yang ditunjuk oleh Kepala Satuan Kerja.
(2) UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) merupakan unit akuntansi pembantu kuasa pengguna barang yang memiliki wewenang membantu pengelolaan barang milik negara dan melaporkan kepada UAKPB.
(3) UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) bersifat pilihan, dibutuhkan sesuai dengan tuntutan beban kerja yang dihadapi oleh satuan kerja yang bersangkutan.
Pasal 15
(1) Penanggung jawab organisasi UAPKPB merupakan kepala satuan kerja yang terdiri atas Sekretaris Utama BNN, Para Deputi, Inspektur Utama BNN, Kepala Pusat, Kepala Balai dan Kepala Unit Pelaksana Teknis.
(2) Penanggung Jawab sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mempunyai tugas:
a. bertanggungjawab atas seluruh kegiatan pengelolaan dan pelaporan persediaan; dan
b. Menandatangani laporan persediaan semesteran maupun tahunan.
Pasal 16
Organisasi UAPKPB memiliki koordinator yang ditetapkan oleh penanggungjawab UAKPB yang bertugas menghimpun laporan barang persediaan dari seluruh UAPKPB yang berada dalam lingkup wilayahnya.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 17
(1) Ketua organisasi UAPKPB merupakan Perwakilan dari pengelola barang dan pengelola keuangan di masing-masing satuan kerja terdiri atas Kepala Biro, Para Direktur dan Bagian Tata Usaha.
(2) Ketua organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) mempunyai tugas melakukan pengkoordinasian dan pengumpulan data persediaan pada masing-masing satuan kerja.
(3) Ketua organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat
(1) dibantu oleh Wakil Ketua dari perwakilan masing-masing satuan kerja yang bertugas dalam pengelolaan keuangan.
Pasal 18
(1) Organisasi UAPKPB memiliki Anggota yang Merupakan pejabat pengurus persediaan dan pejabat pengurus gudang.
(2) Anggota organisasi UAPKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1), bertugas untuk :
a. Melakukan pemeriksaan barang;
b. Melaksanakan pengamanan persediaan;
c. Melaksanakan pemeliharaan dan menjaga keteraturan persediaan agar memberikan daya guna yang optimal;
d. Memeliharan kebersihan dan kerapian tempat penyimpanan barang;
e. Membuat laporan barang persediaan;
f. Menyelenggarakan pencatatan dan pelaporan barang persediaan termasuk aplikasi barang persediaan pada SIMAK BMN;
g. Memberikan label dan/atau identitas untuk barang persediaan dengan spesifikasi tertentu;
h. melakukan inventarisasi fisik (stock opname);
i. menyelenggarakan pencatatan/kartu barang persediaan; dan
j. menyampaikan laporan barang persediaan kepada penanggungjawab UAKPB.
(1) Laporan Persediaan pada tingkat UAPPB-W sampai dengan UAPB dibuat berdasarkan penggabungan Laporan Persediaan seluruh UAKPB di bawahnya dan disajikan per bidang barang.
(2) Standar Prosedur Operasional Sistem Pengelolaan Barang Persediaan di Lingkungan Badan Narkotika Nasional tercantum dalam Lampiran I yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 20
(1) Administrasi persediaan dilakukan oleh pengurus persediaan terhadap seluruh transaksi penerimaan dan pengeluaran barang persediaan melalui 2 (dua) jalur yaitu :
a. Proses pencatatan persediaan secara komputerisasi dilakukan dengan penginputan pada Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan;
dan
b. Proses pencatatan secara manual pada kartu barang persediaan dan fungsi pencatatan secara manual pada kartu persediaan tersebut antara lain berguna sebagai alat kendali dari sisa persediaan.
(2) Format kartu persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b tercantum dalam Lampiran II yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
Pasal 21
Pasal 22
Pasal 23
Laporan persediaan dibuat setiap semester yang terdiri dari laporan persediaan, laporan rincian atau mutasi persediaan, dan neraca persediaan dengan uraian sebagai berikut:
www.djpp.kemenkumham.go.id
a. Laporan Persediaan dibuat setiap akhir semester pada suatu periode akuntansi untuk melaporkan nilai persediaan pada akhir semester, Laporan Persediaan di tandatangani oleh Petugas Persediaan dan diketahui oleh Kepala Satuan Kerja;
b. Laporan Persediaan dibuat oleh Petugas yang menangani persediaan dan diketahui oleh penanggung jawab UAKPB;
c. Laporan Persediaan harus memberikan informasi jumlah persediaan yang rusak atau usang, persediaan yang telah usang adalah persediaan yang tidak dapat dimanfaatkan untuk kegiatan operasional bukan hanya karena usianya tapi juga karena sudah ketinggalan teknologi atau ketidaksesuaian spesifikasi; dan
d. Data aplikasi Laporan Persediaan di kirim oleh Petugas Persediaan kepada Petugas SIMAK setiap akhir semester pada suatu periode akuntansi.
(1) Persediaan merupakan aset yang berwujud meliputi:
a. Barang atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam rangka kegiatan operasional pemerintah;
b. Bahan atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam proses produksi;
c. Barang dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
d. Barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat dalam rangka kegiatan pemerintahan.
(2) Persediaan juga mencakup barang atau perlengkapan yang dibeli dan disimpan untuk digunakan, misalnya barang pakai habis seperti alat tulis kantor, barang tak habis pakai seperti komponen peralatan dan pipa, dan barang bekas pakai seperti komponen bekas.
www.djpp.kemenkumham.go.id
(3) Persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) meliputi:
a. Barang Konsumsi;
b. Amunisi;
c. Bahan untuk pemeliharaan;
d. Suku cadang;
e. Pita cukai, materai, dan leges;
f. Tanah atau bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
g. Hewan dan tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
h. Peralatan dan mesin untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
i. Jalan, Irigasi dan Jaringan untuk diserahkan kepada masyarakat;
j. Aset Tetap Lainnya untuk diserahkan kepada masyarakat;
k. Aset Lain-lain untuk diserahkan kepada masyarakat;
l. Bahan baku;
m. Barang dalam proses;
n. Persediaan untuk tujuan strategis atau berjaga-jaga;
o. Persediaan barang hasil sitaan; dan
p. Persediaan lainnya (antara lain:
obat-obatan dan barang persediaan yang tidak terdapat pada jenis persediaan).
(4) Persediaan untuk tujuan strategis seperti cadangan energi (misalnya minyak) atau untuk tujuan berjaga-jaga seperti cadangan pangan (misalnya beras), barang-barang dimaksud diakui sebagai persediaan, hewan dan tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat antara lain berupa sapi, kuda, ikan, benih padi, dan bibit tanaman, persediaan dengan kondisi rusak atau usang tidak dilaporkan dalam neraca, tetapi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
Pasal 26
(1) Persediaan diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleh pemerintah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan handal, persediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah, pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik (stock opname).
www.djpp.kemenkumham.go.id
(2) Persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk konstruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan.
Pasal 27
Persediaan disajikan sebesar:
a. Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian, biaya perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan, dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan, potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya perolehan, nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh, barang persediaan yang memiliki nilai nominal yang dimaksudkan untuk dijual, seperti pita cukai, dinilai dengan biaya perolehan terakhir;
b. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang diproduksi dan biaya tidak langsung yang dialokasikan secara sistematis berdasarkan ukuran-ukuran yang digunakan pada saat penyusunan rencana kerja dan anggaran;
c. Nilai wajar apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan, Harga/nilai wajar persediaan meliputi nilai tukar aset atau penyelesaian kewajiban antar pihak yang memahami dan berkeinginan melakukan transaksi wajar, persediaan hewan dan tanaman yang dikembangbiakkan serta persediaan yang diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan dinilai dengan menggunakan nilai wajar.
Pasal 28
Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK), berupa:
a. Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam pengukuran persediaan;
b. Penjelasan lebih lanjut persediaan seperti barang atau perlengkapan yang digunakan dalam pelayanan masyarakat, barang atau perlengkapan yang digunakan dalam proses produksi, barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan barang yang masih dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
www.djpp.kemenkumham.go.id
c. Kondisi persediaan;
d. Hal-hal lain yang perlu diungkapkan berkaitan dengan persediaan, misalnya persediaan yang diperoleh melalui hibah atau rampasan.
Pasal 29
(1) Akuntansi persediaan oleh UAKPB dilakukan menggunakan aplikasi persediaan, sehingga jurnal penyesuaian persediaan akan terbentuk secara otomatis dari sistem aplikasi persediaan.
(2) UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mengirimkan data jurnal penyesuaian (ADK) kepada UAKPA, Setiap semester neraca beserta CaLK dikirimkan unit akuntansi keuangan kepada tingkat di atasnya.
Pasal 30
(1) Setelah UAKPB melakukan inventarisasi fisik, hal yang selanjutnya dilakukan adalah menyesuaikan kode barang persediaan berdasarkan PMK Nomor 29/PMK.06/2010 tentang Kodefikasi Barang Milik Negara sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Menteri keuangan Nomor 83/KMK.6/2011 tentang Perubahan dan Penambahan atas Penggolongan dan Kodefikasi Barang Milik Negara.
(2) Kodefikasi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dimulai dengan kode golongan, kode bidang, kode kelompok, kode sub kelompok, dan kode sub-sub kelompok. Kode barang persediaan dimulai dengan kode golongan 1 (satu).
Pasal 31
(1) Setiap semester UAKPB mengkompilasi data transaksi persediaan seluruh UAPKPB dibawahnya dan membuat Laporan Persediaan Semesteran serta menyerahkannya kepada unit akuntansi vertikal di atasnya untuk dikompilasi, UAKPB menyerahkan laporan beserta data transaksi tersebut kepada UAKPA.
(2) Data transaksi sebagaimana dimaksud pada ayat (1), UAKPA dapat membandingkan dengan data transaksi keuangan.
(3) Dalam hal data transaksi sebagaimana dimaksud pada ayat (2) sudah sesuai maka UAKPA menggabungkannya ke dalam Sistem Akuntansi Keuangan sebagai dasar pembuatan laporan neraca.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 32
(1) Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK), berupa:
a. Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam pengukuran persediaan;
b. Penjelasan lebih lanjut persediaan seperti barang atau perlengkapan yang digunakan dalam pelayanan masyarakat, barang atau perlengkapan yang digunakan dalam proses produksi, barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan barang yang masih dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
c. Kondisi persediaan; dan
d. Hal-hal lain yang perlu diungkapkan berkaitan dengan persediaan, misalnya persediaan yang diperoleh melalui hibah atau rampasan.
(2) Dalam hal untuk persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk kontruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan.
Pasal 33
(1) Jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Keuangan adalah sebagai berikut:
a. UAKPA mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPPA-W;
b. UAPPA-W mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPPA-E1;
c. UAPPA-E1 mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPA.
(2) Selain jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1), terdapat jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Barang adalah sebagai berikut :
a. UAKPB mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPPB-W;
b. UAPPB-W mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPPB-E1;
c. UAPPB-E1 mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPB.
(3) Adapun mekanisme pembukuan dan pelaporan pengelolaan persediaan dilingkungan Badan Narkotika Nasional tercantum dalam Lampiran IX yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
www.djpp.kemenkumham.go.id
(1) Persediaan merupakan aset yang berwujud meliputi:
a. Barang atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam rangka kegiatan operasional pemerintah;
b. Bahan atau perlengkapan (supplies) yang digunakan dalam proses produksi;
c. Barang dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
d. Barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat dalam rangka kegiatan pemerintahan.
(2) Persediaan juga mencakup barang atau perlengkapan yang dibeli dan disimpan untuk digunakan, misalnya barang pakai habis seperti alat tulis kantor, barang tak habis pakai seperti komponen peralatan dan pipa, dan barang bekas pakai seperti komponen bekas.
www.djpp.kemenkumham.go.id
(3) Persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) meliputi:
a. Barang Konsumsi;
b. Amunisi;
c. Bahan untuk pemeliharaan;
d. Suku cadang;
e. Pita cukai, materai, dan leges;
f. Tanah atau bangunan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
g. Hewan dan tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
h. Peralatan dan mesin untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
i. Jalan, Irigasi dan Jaringan untuk diserahkan kepada masyarakat;
j. Aset Tetap Lainnya untuk diserahkan kepada masyarakat;
k. Aset Lain-lain untuk diserahkan kepada masyarakat;
l. Bahan baku;
m. Barang dalam proses;
n. Persediaan untuk tujuan strategis atau berjaga-jaga;
o. Persediaan barang hasil sitaan; dan
p. Persediaan lainnya (antara lain:
obat-obatan dan barang persediaan yang tidak terdapat pada jenis persediaan).
(4) Persediaan untuk tujuan strategis seperti cadangan energi (misalnya minyak) atau untuk tujuan berjaga-jaga seperti cadangan pangan (misalnya beras), barang-barang dimaksud diakui sebagai persediaan, hewan dan tanaman untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat antara lain berupa sapi, kuda, ikan, benih padi, dan bibit tanaman, persediaan dengan kondisi rusak atau usang tidak dilaporkan dalam neraca, tetapi diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan.
(1) Persediaan diakui pada saat potensi manfaat ekonomi masa depan diperoleh pemerintah dan mempunyai nilai atau biaya yang dapat diukur dengan handal, persediaan diakui pada saat diterima atau hak kepemilikannya dan/atau kepenguasaannya berpindah, pada akhir periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik (stock opname).
www.djpp.kemenkumham.go.id
(2) Persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk konstruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan.
Persediaan disajikan sebesar:
a. Biaya perolehan apabila diperoleh dengan pembelian, biaya perolehan persediaan meliputi harga pembelian, biaya pengangkutan, biaya penanganan, dan biaya lainnya yang secara langsung dapat dibebankan pada perolehan persediaan, potongan harga, rabat, dan lainnya yang serupa mengurangi biaya perolehan, nilai pembelian yang digunakan adalah biaya perolehan persediaan yang terakhir diperoleh, barang persediaan yang memiliki nilai nominal yang dimaksudkan untuk dijual, seperti pita cukai, dinilai dengan biaya perolehan terakhir;
b. Biaya standar apabila diperoleh dengan memproduksi sendiri, biaya standar persediaan meliputi biaya langsung yang terkait dengan persediaan yang diproduksi dan biaya tidak langsung yang dialokasikan secara sistematis berdasarkan ukuran-ukuran yang digunakan pada saat penyusunan rencana kerja dan anggaran;
c. Nilai wajar apabila diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan, Harga/nilai wajar persediaan meliputi nilai tukar aset atau penyelesaian kewajiban antar pihak yang memahami dan berkeinginan melakukan transaksi wajar, persediaan hewan dan tanaman yang dikembangbiakkan serta persediaan yang diperoleh dengan cara lainnya seperti donasi/rampasan dinilai dengan menggunakan nilai wajar.
Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK), berupa:
a. Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam pengukuran persediaan;
b. Penjelasan lebih lanjut persediaan seperti barang atau perlengkapan yang digunakan dalam pelayanan masyarakat, barang atau perlengkapan yang digunakan dalam proses produksi, barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan barang yang masih dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
www.djpp.kemenkumham.go.id
c. Kondisi persediaan;
d. Hal-hal lain yang perlu diungkapkan berkaitan dengan persediaan, misalnya persediaan yang diperoleh melalui hibah atau rampasan.
(1) Akuntansi persediaan oleh UAKPB dilakukan menggunakan aplikasi persediaan, sehingga jurnal penyesuaian persediaan akan terbentuk secara otomatis dari sistem aplikasi persediaan.
(2) UAKPB sebagaimana dimaksud pada ayat (1) mengirimkan data jurnal penyesuaian (ADK) kepada UAKPA, Setiap semester neraca beserta CaLK dikirimkan unit akuntansi keuangan kepada tingkat di atasnya.
(1) Setelah UAKPB melakukan inventarisasi fisik, hal yang selanjutnya dilakukan adalah menyesuaikan kode barang persediaan berdasarkan PMK Nomor 29/PMK.06/2010 tentang Kodefikasi Barang Milik Negara sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Menteri keuangan Nomor 83/KMK.6/2011 tentang Perubahan dan Penambahan atas Penggolongan dan Kodefikasi Barang Milik Negara.
(2) Kodefikasi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dimulai dengan kode golongan, kode bidang, kode kelompok, kode sub kelompok, dan kode sub-sub kelompok. Kode barang persediaan dimulai dengan kode golongan 1 (satu).
(1) Setiap semester UAKPB mengkompilasi data transaksi persediaan seluruh UAPKPB dibawahnya dan membuat Laporan Persediaan Semesteran serta menyerahkannya kepada unit akuntansi vertikal di atasnya untuk dikompilasi, UAKPB menyerahkan laporan beserta data transaksi tersebut kepada UAKPA.
(2) Data transaksi sebagaimana dimaksud pada ayat (1), UAKPA dapat membandingkan dengan data transaksi keuangan.
(3) Dalam hal data transaksi sebagaimana dimaksud pada ayat (2) sudah sesuai maka UAKPA menggabungkannya ke dalam Sistem Akuntansi Keuangan sebagai dasar pembuatan laporan neraca.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Pasal 32
(1) Persediaan disajikan di neraca sebesar nilai moneternya dan diungkapkan dalam Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK), berupa:
a. Kebijakan akuntansi yang digunakan dalam pengukuran persediaan;
b. Penjelasan lebih lanjut persediaan seperti barang atau perlengkapan yang digunakan dalam pelayanan masyarakat, barang atau perlengkapan yang digunakan dalam proses produksi, barang yang disimpan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat, dan barang yang masih dalam proses produksi yang dimaksudkan untuk dijual atau diserahkan kepada masyarakat;
c. Kondisi persediaan; dan
d. Hal-hal lain yang perlu diungkapkan berkaitan dengan persediaan, misalnya persediaan yang diperoleh melalui hibah atau rampasan.
(2) Dalam hal untuk persediaan bahan baku dan perlengkapan yang dimiliki proyek swakelola dan dibebankan ke suatu perkiraan aset untuk kontruksi dalam pengerjaan, tidak dimasukkan sebagai persediaan.
Pasal 33
(1) Jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Keuangan adalah sebagai berikut:
a. UAKPA mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPPA-W;
b. UAPPA-W mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPPA-E1;
c. UAPPA-E1 mengirimkan Neraca/CaLK termasuk data persediaan kepada UAPA.
(2) Selain jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1), terdapat jenjang pelaporan persediaan di Unit Akuntansi Barang adalah sebagai berikut :
a. UAKPB mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPPB-W;
b. UAPPB-W mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPPB-E1;
c. UAPPB-E1 mengirimkan Laporan Persediaan kepada UAPB.
(3) Adapun mekanisme pembukuan dan pelaporan pengelolaan persediaan dilingkungan Badan Narkotika Nasional tercantum dalam Lampiran IX yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
www.djpp.kemenkumham.go.id
Peraturan ini mulai berlaku pada tanggal diundangkan.
Agar Setiap orang mengetahuinya, memerintahkan pengundangan Peraturan Kepala Badan Narkotika Nasional ini dengan penempatannya dalam Berita Negara Republik INDONESIA.
Ditetapkan di Jakarta Pada tanggal 6 Desember 2011 KEPALA BADAN NARKOTIKA NASIONAL REPUBLIK INDONESIA, GORIS MERE Diundangkan di Jakarta Pada tanggal 28 Desember 2011 MENTERI HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA REPUBLIK INDONESIA, AMIR SYAMSUDIN www.djpp.kemenkumham.go.id
STANDARD OPERATING PROCEDURE PENGELOLAAN PERSEDIAAN DI LINGKUNGAN BADAN NARKOTIKA NASIONAL Pengurus Gudang Pejabat Pengurus Barang Persediaan Users Penerimaan Barang Faktur, BAST, dll..
Penyimpanan, Pengamanan, Pemeliharaan Pengecekkan Barang Check List Barang Pencatatan Barang Permintaan Barang Surat Rincian Permintaan Barang Terima Permintaan Barang Penerimaan Barang BAST Penggunaan Barang Habis Pakai Pengeluaran Barang Surat Perintah Pengeluaran Barang Surat Permintaan Pengeluaran Barang Opname Fisik Berita Acara Opname Fisik Laporan BP, LK Daftar Barang Persediaan Kartu Barang Penghapusan dari Catatan Rusak, Usang, Hilang LAMPIRAN I PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM.1) BADAN NARKOTIKA NASIONAL REPUBLIK INDONESIA KARTU BARANG PERSEDIAAN Nama Sub Kelompok Barang : ……………….
Kode Sub-Sub Kelompok Barang :……… Nama Sub-Sub Kelompok Barang : ……………….
Satuan :……… Nomor Tanggal dan Nomor Diterima Dari/ Banyaknya Kete- Urut Penerimaan/Pengeluaran Dikeluarkan Kepada Masuk Keluar Sisa rangan 1 2 3 4 5 6 7 8 DIPINDAHKAN LAMPIRAN II A PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Kartu Barang Persediaan.(FORM. 1) Penjelasan Umum 1) Kartu barang dibuat oleh petugas yang mengelola gudang/tempat penyimpanan 2) Saldo awal kartu barang berasal dari hasil inventarisasi persediaan atau sisa dari tahun sebelumnya 3) Kartu barang dicatat apabila ada mutasi penambahan/pengurangan 4) Kartu barang ditutup pada setiap akhir bulan 5) Kartu barang sebagai salah satu bahan dalam penyusunan buku persediaan Cara Pengisian 1) Sebelah kiri atas :
- Nama sub kelompok dari sub-sub kelompok barang yang dibukukan - Nama sub-sub kelompok barang yang bersangkutan 2) Sebelah kanan atas :
- Kode sub-sub kelompok barang yang bersangkutan - Satuan dari sub-sub kelompok barang yang dibukukan 3) Kolom 1 :
Diisi nomor urut pencatatan 4) Kolom 2 :
Diisi tanggal surat/dokumen penerimaan atau pengeluaran barang 5) Kolom 3 :
Diisi nomor surat/dokumen peneriman atau pengeluaran barang 6) Kolom 4 :
Diisi nama penyedia barang yang mengirim barang atau unit kerja yang membutuhkan barang 7) Kolom 5 :
Diisi jumlah penambahan barang 8) Kolom 6 :
Diisi jumlah pengurangan barang 9) Kolom 7 :
Diisi selisih antara barang yang masuk dengan barang yang keluar ditambah saldo bulan lalu 10) Kolom 8 :
Diisi keterangan yang diperlukan BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN II B PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM.2) BADAN NARKOTIKA NASIONAL REPUBLIK INDONESIA SURAT PERMINTAAN BARANG PERSEDIAAN Nomor : ………..(a) Kepada Yth………………(b) Dengan hormat, Kami harap Bapak/Ibu/Saudara dapat memberikan barang-barang sebagai berikut :
Nomor Nama Barang Jumlah Pesan Satuan Barang Keterangan Urut 1 2 3 4 5 Jakarta, Pejabat Pengurus Persediaan Satker …………………………………(c) NIP/NRP………………………...
LAMPIRAN III A PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM. 2) Petunjuk Pengisian Surat Permintaan Barang Persediaan Penjelasan Umum 6) Surat Permintaan barang dibuat oleh petugas pengurus persedian pada tingkat satuan kerja 7) Permintaan barang disesuaikan dengan kebutuhan barang di satuan kerja 8) Surat permintaan barang dibuat dalam rangkap 3 (tiga) :
- 1 (satu) rangkap untuk arsip di gudang/tempat penyimpanan - 1 (satu) rangkap untuk Kuasa Pengguna Barang - 1 (satu) rangkap untuk Unit Pemakai Barang Cara Pengisian 3) Huruf (a) : Diisi nomor Surat Permintaan Barang yang bersangkutan 4) Huruf (b) : Diisi nama pejabat yang berwenang mengadakan barang 5) Huruf (c) : Diisi nama dan NIP/NRP pejabat pengurus persediaan tingkat satker 6) Kolom 1 : Diisi nomor urut pencatatan 7) Kolom 2 : Diisi nama barang yang dibutuhkan 8) Kolom 3 : Diisi jumlah pesanan dari barang yang dibutuhkan 9) Kolom 4 : Diisi satuan barang kolom 2 10)Kolom 5 : Diisi keterangan dari kolom 2 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN III B PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM.3) BADAN NARKOTIKA NASIONAL REPUBLIK INDONESIA BERITA ACARA SERAH TERIMA BARANG Nomor : …………………….(a) Pada hari ini …(b)…. tanggal …(c)… bulan …(d)….. tahun …(e)….. pukul …(f)….
Waktu INDONESIA Bagian …(g)…. bertempat di ruangan …(h)… pada …(i)…., masing- masing yang bertanda tangan di bawah ini :
Nama : …………………..(j) NIP : …………………..(k) Jabatan : …………………..(l) selanjutnya disebut PIHAK PERTAMA dengan Nama : …………………..(m) Jabatan : …………………..(n) Alamat : …………………..(o) selanjutnya disebut PIHAK KEDUA berdasarkan Surat Permintaan Barang ...……(p)…… Nomor ……(q)….… tanggal …(r)… PIHAK PERTAMA menyerahkan barang-barang tersebut pada daftar terlampir kepada PIHAK KEDUA dan PIHAK KEDUA menerima barang-barang tersebut dalam kondis baik dan jumlah cukup.
Berita Acara Serah Terima ini dibuat dalam rangkap 3 (tiga) dengan dilampiri daftar barang-barang bersangkutan.
…....., …………..(s) PIHAK KEDUA PIHAK PERTAMA (u) (t) ………………… ……………………….
NIP/NRP NIP/NRP LAMPIRAN IV A PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM.4) Lampiran Berita Acara Serah Terima Barang Nomor : …….…………..(a) Tanggal : ………………...(b) Daftar Barang-barang yang Diserahterimakan No Nama Sub-sub Kelompok Barang Banyakny a Satuan Brg Keteranga n 1 2 3 4 5 ……, ………………(c) PIHAK KEDUA PIHAK PERTAMA (e) (d) ………………… ……………………..
NIP/NRP NIP/NRP BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN IV B PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Berita Acara Serah Terima Barang (FORM.3) Penjelasan Umum 1) Berita acara serah terima barang dibuat setelah barang diterima oleh pemohon barang.
2) Berita acara serah terima barang dibuat dalam rangkap 3 (tiga) :
- 1 (satu) rangkap untuk arsip penyedia barang/jasa - 1 (satu) rangkap untuk Kepala Kantor/Satuan Kerja - 1 (satu) rangkap untuk arsip unit pemakai barang Cara Pengisian 1) Huruf (a) :
Diisi nomor Berita Acara Serah Terima Barang yang bersangkutan 2) Huruf (b) :
Diisi hari terjadinya serah terima barang 3) Huruf (c) :
Diisi tanggal dilakukan serah terima barang 4) Huruf (d) :
Diisi bulan dilakukan serah terima barang 5) Huruf (e) :
Diisi tahun dilakukan serah terima barang 6) Huruf (f) :
Diisi waktu/jam dilakukan serah terima barang 7) Huruf (g) :
Diisi wilayah waktu INDONESIA bagian 8) Huruf (h) :
Diisi ruangan tempat serah terima barang 9) Huruf (i) :
Diisi nama kantor/bagian tempat serah terima barang 10) Huruf (j) :
Diisi nama penanggunga jawab dari penyedia barang 11) Huruf (k) :
Diisi NIP pejabat tersebut di atas pada huruf (j) 12) Huruf (l) :
Diisi jabatan struktural dari pejabat tersebut di atas pada huruf (j) 13) Huruf (m) :
Diisi nama pejabat yang menerima barang 14) Huruf (n) :
Diisi jabatan tersebut di atas pada huruf (m) 15) Huruf (o) :
Diisi alamat tersebut di atas pada huruf (m) 16) Huruf (p) :
Diisi pejabat yang memberikan Surat Permintaan Barang 17) Huruf (q) :
Diisi nomor Surat Permintaan Barang yang bersangkutan 18) Huruf (r) :
Diisi tanggal, bulan, dan tahun Surat Permintaan Barang yang bersangkutan 19) Huruf (s) :
Diisi nama kota, tanggal, bulan, dan tahun dilakukan serah terima barang 20) Huruf (t) :
Diisi tanda tangan dan nama terang, dan NIP/NRP penanggung jawab dari penyedia barang/jasa 21) Huruf (u) :
Diisi tanda tangan, nama terang, dan NIP/NRP pejabat yang menerima barang BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN IV C PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Lampiran Berita Acara Serah Terima Barang (FORM.4) 1) Huruf (a) : Diisi nomor Berita Acara Serah Terima Barang yang bersangkutan 2) Huruf (b) : Diisi tanggal, bulan, dan tahun Berita Acara Serah Terima Barang 3) Kolom 1 : Diisi nomor urut pencatatan 4) Kolom 2 : Diisi nama sub-sub kelompok barang 5) Kolom 3 : Diisi jumlah barang tiap sub-sub kelompok 6) Kolom 4 : Diisi satuan barang pada kolom 2 7) Kolom 5 : Diisi keterangan yang diperlukan 8) Huruf (c) : Diisi nama kota, tanggal, bulan, dan tahun dilakukannya serah terima barang 9) Huruf (d) : Diisi tanda tangan, nama terang, dan NIP pejabat penyedia barang 10) Huruf (e) : Diisi tanda tangan, nama terang dan NIP/NRP pejabat yang menerima barang 34 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN IV D PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Laporan Hasil Inventarisasi Persediaan (FORM.5) Penjelasan Umum 2) Inventarisasi persediaan dilakukan paling sedikit 2 (dua) kali dalam setahun yaitu pada per periode pelaporan/semesteran, pada saat pengecekan kembali, atau pada saat serah terima penanggung jawab pengelola persediaan dan sewaktu-waktu apabila diperlukan.
3) Laporan hasil inventarisasi persediaan dibuat 2 (dua) rangkap :
- 1 (satu) rangkap untuk arsip Satuan Kerja - 1 (satu) rangkap lainnya untuk Kepala Kantor/Satuan Kerja.
4) Laporan hasil inventarisasi persediaan dibuat per sub-sub kelompok barang dalam sub kelompok barang yang sama.
Cara Pengisian 1) Sebelah kanan atas a) Nama Satuan Kerja diisi dengan nama kantor yang mengurus/mengelola persediaan b) Sub Kelompok Barang diisi dengan nama sub kelompok dari sub-sub kelompok barang yang diinventarisasi persediaan.
c) Kode Sub Kelompok Barang diisi dengan kode sub kelompok barang yang berangkutan.
2) Kolom 1 :
Diisi nomor urut pencatatan 3) Kolom 2 :
Diisi lokasi gudang/tempat penyimpanan barang 4) Kolom 3 :
Diisi nama sub-sub kelompok barang yang dicatat 5) Kolom 4 :
Diisi type/merk barang pada kolom 3 6) Kolom 5 :
Diisi tahun perolehan/pengadaan barang pada kolom 3 7) Kolom 6 :
Diisi nomor kode barang pada kolom 3 8) Kolom 7 :
Diisi jumlah sisa barang pada kolom 3 yang dilihat dari kartu barang yang bersangkutan 9) Kolom 8 :
Diisi jumlah sisa barang pada kolom 3 yang dihitung secara fisik 10) Kolom 9 :
Diisi satuan barang pada kolom 3 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
LAMPIRAN V B PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
6 DESEMBER 2011 www.djpp.kemenkumham.go.id
11) Kolom 10 :
Diisi total harga perolehan barang dari jumlah pada kolom 8 12) Kolom 11 :
Diisi kondisi barang pada kolom 3 yaitu baik atau rusak 13) Kolom 12 :
Diisi keterangan yang diperlukan 14) Huruf (a) :
Diisi nama kota, tanggal, bulan dan tahun pembuatan laporan 15) Huruf (b) :
Diisi tanda tangan, nama dan NIP/NRP Pejabat Pengurus Persediaan 37 www.djpp.kemenkumham.go.id
(FORM.6) BERITA ACARA INVENTARISASI FISIK BARANG PERSEDIAAN Nomor : ……………………………………….(a) Pada hari ini ……(b)…… tanggal …..(c)..... bulan …..(d)…. tahun …(e)… , kami yang bertanda tangan di bawah ini :
1. ……………………….(f) sebagai Ketua
2. ……………………….(g) sebagai Sekretaris
3. ……………………….(h) sebagai Anggota
4. ………………………. sebagai Anggota
5. ………………………. sebagai Anggota Menyatakan bahwa telah melakukan inventarisasi fisik barang persediaan (stock opname) pada ........(i)........periode.......(j).......Tahun ......(k)......sebagaimana tercantum dalam lampiran daftar hasil inventarisasi fisik, laporan persediaan, dan laporan mutasi barang persediaan yang terdapat pada aplikasi persediaan. Adapun total nilai Barang Persediaan per ...........(l)...........sebesar Rp.............(m).........
Hal-hal penting lainnya mengenai data Barang Persediaan terkait penyusunan Laporan Barang Milik Negara dalam Lampiran Berita Acara ini, yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari Berita Acara ini.
Demikian Berita Acara Inventarisasi Fisik Barang Persediaan ini dibuat dalam rangkap 3 (tiga) untuk dipergunakan seperlunya.
Tim Pelaksana Inventarisasi Fisik Barang Persediaan (Stock Opname)
1. ……………………….(f) sebagai Ketua (tanda tangan)
2. ……………………….(g) sebagai Sekretaris (tanda tangan)
3. ……………………….(h) sebagai Anggota (tanda tangan)
4. ………………………. sebagai Anggota (tanda tangan)
5. ………………………. sebagai Anggota (tanda tangan) Mengetahui, Kuasa Pengguna Barang (n) ……………………………………….
NIP/NRP…………(o)….…………… LAMPIRAN VI A PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Berita Acara Inventarisasi Fisik Barang Persediaan (FORM.6) Penjelasan Umum 2) Berita Acara Inventarisasi Fisik Barang Persediaan dibuat seteleh melakukan pemeriksaan atas barang tersebut mengenai jumlah, mutu, spesifikasi dan kondisinya 3) Berita Acara Pemeriksaan Barang dibuat dalam rangkap 3 (tiga) :
- 1 (satu) rangkap untuk Kuasa Pengguna Barang - 1 (satu) rangkap untuk unsur Pejabat Pengurus Persediaan - 1 (satu) rangkap untuk arsip Satuan Kerja Cara Pengisian 1) Huruf (a) :
Diisi nomor Berita Acara Pemeriksaan Persediaan yang bersangkutan 2) Huruf (b) :
Diisi hari terjadinya pemeriksaan persediaan 3) Huruf (c) :
Diisi tanggal dilakukan pemeriksaan persediaan 4) Huruf (d) :
Diisi bulan dilakukan pemeriksaan persediaan 5) Huruf (e) :
Diisi tahun dilakukan pemeriksaan persediaan 6) Huruf (f) :
Diisi nama dan NIP/NRP pejabat yang ditunjuk sebagai ketua Panitia Pemeriksa Barang 7) Huruf (g) :
Diisi nama dan NIP/NRP pejabat/pelaksana yang ditunjuk sebagai sekretaris Panitia Pemeriksa Barang 8) Huruf (h) :
Diisi nama dan NIP/NRP pelaksana yang ditunjuk sebagai anggota Panitia Pemeriksa Barang 9) Huruf (i) :
Diisi dengan nama satuan kerja tempat dimana dilakukan inventarisasi fisik barang persediaan 10) Huruf (j) :
Diisi dengan periode pelaporan persediaan baik semesteran maupun tahunan 11) Huruf (k) :
Diisi tahun anggaran berjalan 12) Huruf (l) :
Diisi dengan periode pelaporan sebagaimana kolom j 13) Huruf (m) :
Diisi total nilai hasil inventarisasi fisik barang persediaan 14) Huruf (n) :
Diisi nama terang pejabat kuasa pengguna barang 15) Huruf (o) :
Diisi NIP/NRP pejabat kuasa pengguna barang LAMPIRAN VI C PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
Petunjuk Pengisian Lampiran Berita Acara Pemeriksaan Barang.(FORM.7) 1) Kolom 1 :
Disi nomor pencatatan 2) Kolom 2 :
Diisi nama sub-sub kelompok barang 3) Kolom 3 :
Diisi kode sub-sub kelompok barang 4) Kolom 4 :
Diisi type/merk dari barang tersebut 5) Kolom 5 :
Diisi jumlah barang tiap sub-sub kelompok 6) Kolom 6 :
Diisi satuan barang pada kolom 2 7) Kolom 7 :
Diisi harga dari jumlah barang tiap sub-sub kelompok 8) Kolom 8 :
Diisi nomor dan tanggal Surat Perintah Kerja/Kontrak 9) Kolom 9 :
Diisi keterangan yang diperlukan 10) Huruf (a) :
Diisi nama kota, tanggal, bulan dan tahun pada saat pemeriksaan barang 11) Huruf (b) :
Diisi tanda tangan dan nama terang serta NIP dari ketua panitia 12) Huruf (c) :
Diisi tanda tangan dan nama terang serta NIP dari sekretaris panitia 41 LAMPIRAN VI D PERATURAN KEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
MEDIA APLIKASI PERSEDIAAN LAMPIRAN VII PERATURANKEPALA BNN NOMOR :
13 TAHUN 2011 TANGGAL :
DESEMBER 2011 BADAN NARKOTIKA NASIONAL
www.djpp.kemenkumham.go.id
(1) Mekanisme pencatatan atas mutasi barang berupa penerimaan dan pengeluaran atau penggunaan barang adalah sebagai berikut:
a. Penerimaan Persediaan berasal dari seluruh barang persediaan yang diperoleh untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual serta untuk diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat;
b. Dokumen sumber atas penerimaan barang persediaan berupa Surat Perintah Membayar (SPM), Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D), Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK), Faktur/Nota/Kwitansi dan BAST;
c. Barang persediaan yang diperoleh melalui pengadaan belanja modal tidak masuk ke dalam nilai persediaan melainkan dikapitalisasi sehingga menambah nilai aset tetap bersangkutan;
d. Dokumen sumber atas penerimaan barang persediaan berfungsi sebagai dokumen sumber untuk melakukan proses penginputan ke dalam Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan dan pencatatan penerimaan barang persediaan ke dalam kartu persediaan;
e. Setiap pengeluaran atau penggunaan barang persediaan harus dilakukan secara sah dan mendapat persetujuan atau otorisasi Pejabat Penanggung Jawab Persediaan;
f. Satuan Kerja bersangkutan yang membutuhkan harus mengajukan permintaan dengan mengisi formulir permintaan barang persediaan;
www.djpp.kemenkumham.go.id
g. Setelah formulir permintaan barang persediaan diperiksa dan disetujui oleh Pejabat Penanggung Jawab Persediaan, barang persediaan diserahkan kepada pengguna dengan dilengkapi bukti penyerahan barang persediaan; dan
h. Bukti penyerahan barang persediaan tersebut berfungsi sebagai dokumen sumber untuk melakukan proses penginputan ke dalam Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan dan pencatatan pengeluaran barang persediaan ke dalam kartu persediaan.
(2) Formulir permintaan barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf f tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(3) Formulir bukti penyerahan barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf g tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(1) Inventarisasi Fisik Barang Persediaan (Stock Opname) adalah pemeriksaan fisik sisa barang persediaan yang tersedia digudang dan/atau tempat penyimpanan dibandingkan dengan saldo barang persediaan yang tercatat dalam buku atau kartu persediaan, proses Inventarisasi Fisik dilakukan sebagai salah satu mekanisme pengendalian terhadap arus masuk dan keluar barang persediaan.
(2) Tata Cara Pelaksanaan Inventarisasi Fisik adalah sebagai berikut :
a. Inventarisasi Fisik dilaksanakan sekurang-kurangnya 2 (dua) kali dalam 1 (satu) tahun. Pelaksanaan Inventarisasi Fisik dilakukan untuk mengecek dan menghitung saldo barang persediaan per 30 (tiga puluh) Juni untuk pelaporan semester I dan 31 (tiga puluh satu) Desember untuk pelaporan semester II dan tahunan;
b. Inventarisasi Fisik dilaksanakan oleh Tim Pelaksana Inventarisasi Fisik yang di bentuk oleh Kuasa Pengguna Barang yang meliputi :
1. ketua minimal pejabat eselon IV;
2. sekretaris merupakan staf pengelola barang milik negara setempat; dan
3. anggota sekurang-kurangnya 3 (tiga) orang yakni staf pengurus persediaan, staf keuangan dan staf gudang/tempat penyimpanan setempat.
c. Tim Pelaksana Inventarisasi Fisik menyiapkan form isian Inventarisasi Fisik yang dibuat sesuai dengan contoh form isian Hasil Inventarisasi Fisik;
d. Hasil perhitungan Inventarisasi Fisik disesuaikan dengan pembukuan yang telah dilaksanakan secara rutin dalam buku www.djpp.kemenkumham.go.id
persediaan dan di-input dalam aplikasi persediaan BMN, apabila terdapat selisih antara fisik barang dengan Buku Persediaan dilakukan pengecekan pada Dokumen Sumber yang meliputi Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D), Surat Perintah Membayar (SPM), Faktur, Kuitansi, Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK), Buku Persediaan, LaporanPersediaan dari Aplikasi Persediaan dan pembukuan barang masuk dan keluarnya barang persediaan;
e. Jika telah dilakukan pengecekan pada Dokumen Sumber dan masih terdapat selisih maka pembukuan yang telah dilaksanakan secara rutin melalui buku persediaan barang dan media aplikasi persediaan BMN dianggap merupakan data yang benar sehingga antara fisik barang dengan buku persediaan akan sama;
f. Hasil Inventarisasi Fisik dituangkan dalam berita acara pemeriksaan opname fisik barang persediaan yang ditandatangani oleh seluruh Tim dan diketahui oleh Kuasa Pengguna Barang;
g. Data yang terdapat dalam berita acara Inventarisasi Fisik dicatat oleh petugas pengelola barang persediaan pada aplikasi persediaan, pencatatan hasil aplikasi persediaan dilaksanakan sesuai dengan contoh media aplikasi persediaan;
h. Hasil Inventarisasi Fisik dilaporkan kepada Kuasa Pengguna Barang dengan tembusan Kepala Biro Umum; dan
i. Hasil Inventarisasi Fisik di-input dalam Aplikasi Persediaan untuk dilaporkan dalam Laporan Persediaan Kuasa Pengguna Barang Semesteran dan Tahunan.
(3) Formulir Hasil Inventarisasi Fisik sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf c tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(4) Berita acara pemeriksaan opname fisik barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf f tercantum dalam Lampiran VI yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(5) Media aplikasi persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf g tercantum dalam Lampiran VII yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(6) Alur pelaksanaan Inventarisasi Fisik persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf i tercantum dalam Lampiran VIII yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(1) Mekanisme pencatatan atas mutasi barang berupa penerimaan dan pengeluaran atau penggunaan barang adalah sebagai berikut:
a. Penerimaan Persediaan berasal dari seluruh barang persediaan yang diperoleh untuk mendukung kegiatan operasional pemerintah dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual serta untuk diserahkan dalam rangka pelayanan kepada masyarakat;
b. Dokumen sumber atas penerimaan barang persediaan berupa Surat Perintah Membayar (SPM), Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D), Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK), Faktur/Nota/Kwitansi dan BAST;
c. Barang persediaan yang diperoleh melalui pengadaan belanja modal tidak masuk ke dalam nilai persediaan melainkan dikapitalisasi sehingga menambah nilai aset tetap bersangkutan;
d. Dokumen sumber atas penerimaan barang persediaan berfungsi sebagai dokumen sumber untuk melakukan proses penginputan ke dalam Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan dan pencatatan penerimaan barang persediaan ke dalam kartu persediaan;
e. Setiap pengeluaran atau penggunaan barang persediaan harus dilakukan secara sah dan mendapat persetujuan atau otorisasi Pejabat Penanggung Jawab Persediaan;
f. Satuan Kerja bersangkutan yang membutuhkan harus mengajukan permintaan dengan mengisi formulir permintaan barang persediaan;
www.djpp.kemenkumham.go.id
g. Setelah formulir permintaan barang persediaan diperiksa dan disetujui oleh Pejabat Penanggung Jawab Persediaan, barang persediaan diserahkan kepada pengguna dengan dilengkapi bukti penyerahan barang persediaan; dan
h. Bukti penyerahan barang persediaan tersebut berfungsi sebagai dokumen sumber untuk melakukan proses penginputan ke dalam Aplikasi Sistem Akuntansi Persediaan dan pencatatan pengeluaran barang persediaan ke dalam kartu persediaan.
(2) Formulir permintaan barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf f tercantum dalam Lampiran III yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(3) Formulir bukti penyerahan barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf g tercantum dalam Lampiran IV yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(1) Inventarisasi Fisik Barang Persediaan (Stock Opname) adalah pemeriksaan fisik sisa barang persediaan yang tersedia digudang dan/atau tempat penyimpanan dibandingkan dengan saldo barang persediaan yang tercatat dalam buku atau kartu persediaan, proses Inventarisasi Fisik dilakukan sebagai salah satu mekanisme pengendalian terhadap arus masuk dan keluar barang persediaan.
(2) Tata Cara Pelaksanaan Inventarisasi Fisik adalah sebagai berikut :
a. Inventarisasi Fisik dilaksanakan sekurang-kurangnya 2 (dua) kali dalam 1 (satu) tahun. Pelaksanaan Inventarisasi Fisik dilakukan untuk mengecek dan menghitung saldo barang persediaan per 30 (tiga puluh) Juni untuk pelaporan semester I dan 31 (tiga puluh satu) Desember untuk pelaporan semester II dan tahunan;
b. Inventarisasi Fisik dilaksanakan oleh Tim Pelaksana Inventarisasi Fisik yang di bentuk oleh Kuasa Pengguna Barang yang meliputi :
1. ketua minimal pejabat eselon IV;
2. sekretaris merupakan staf pengelola barang milik negara setempat; dan
3. anggota sekurang-kurangnya 3 (tiga) orang yakni staf pengurus persediaan, staf keuangan dan staf gudang/tempat penyimpanan setempat.
c. Tim Pelaksana Inventarisasi Fisik menyiapkan form isian Inventarisasi Fisik yang dibuat sesuai dengan contoh form isian Hasil Inventarisasi Fisik;
d. Hasil perhitungan Inventarisasi Fisik disesuaikan dengan pembukuan yang telah dilaksanakan secara rutin dalam buku www.djpp.kemenkumham.go.id
persediaan dan di-input dalam aplikasi persediaan BMN, apabila terdapat selisih antara fisik barang dengan Buku Persediaan dilakukan pengecekan pada Dokumen Sumber yang meliputi Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D), Surat Perintah Membayar (SPM), Faktur, Kuitansi, Kontrak/Surat Perintah Kerja (SPK), Buku Persediaan, LaporanPersediaan dari Aplikasi Persediaan dan pembukuan barang masuk dan keluarnya barang persediaan;
e. Jika telah dilakukan pengecekan pada Dokumen Sumber dan masih terdapat selisih maka pembukuan yang telah dilaksanakan secara rutin melalui buku persediaan barang dan media aplikasi persediaan BMN dianggap merupakan data yang benar sehingga antara fisik barang dengan buku persediaan akan sama;
f. Hasil Inventarisasi Fisik dituangkan dalam berita acara pemeriksaan opname fisik barang persediaan yang ditandatangani oleh seluruh Tim dan diketahui oleh Kuasa Pengguna Barang;
g. Data yang terdapat dalam berita acara Inventarisasi Fisik dicatat oleh petugas pengelola barang persediaan pada aplikasi persediaan, pencatatan hasil aplikasi persediaan dilaksanakan sesuai dengan contoh media aplikasi persediaan;
h. Hasil Inventarisasi Fisik dilaporkan kepada Kuasa Pengguna Barang dengan tembusan Kepala Biro Umum; dan
i. Hasil Inventarisasi Fisik di-input dalam Aplikasi Persediaan untuk dilaporkan dalam Laporan Persediaan Kuasa Pengguna Barang Semesteran dan Tahunan.
(3) Formulir Hasil Inventarisasi Fisik sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf c tercantum dalam Lampiran V yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(4) Berita acara pemeriksaan opname fisik barang persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf f tercantum dalam Lampiran VI yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(5) Media aplikasi persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat
(2) huruf g tercantum dalam Lampiran VII yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.
(6) Alur pelaksanaan Inventarisasi Fisik persediaan sebagaimana dimaksud pada ayat (2) huruf i tercantum dalam Lampiran VIII yang merupakan bagian tidak terpisahkan dengan peraturan ini.